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公司減資注意事項

發布時間:2023-02-24 閱讀:409

自然人股東減資

常有客戶想辦理公司注冊資本減資,以減輕企業壓力。然而,給公司做減資遠沒想象那么簡單!

本期錦和特為您分析有關辦理公司注冊資本減資的注意事項。


01  減資必須符合法律流程。

《公司法》相關規定


    第一,股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議,以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議,必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。



    第二,公司需要減少注冊資本時,必須編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十日內通知債權人,并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自公告之日起四十五日內,有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。


02  減資也要注意“財產轉讓所得”的個人所得稅的風險。


個人由于撤資、減資等原因從被投資企業分回的資產,超過投資成本的部分應該全部確認為“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅。


參考政策

《國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第41號)規定:


個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為,從被投資企業取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應稅收入,應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。


應納稅所得額的計算公式如下:


應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額(投入額)及相關稅費。


03  自然人股東減資,關鍵是看看減資對價是否必須公允。


若是價格明顯偏低又無正當理由的,存在被稅務局按照凈資產核定法重新核定賣價繳納個稅的涉稅風險。


01

公司回購股權是從公司的角度來說的,如果從公司股東的角度描述則稱之為撤資。

02

公司回購,對自然人而言,也是自然人股東撤回投資退出公司的行為,即撤資行為,因此個人所得稅上也適用國家稅務總局公告2011年第41號。

03

公司回購股權的,自然人股東應當適用67號公告按股權轉讓行為繳納個稅。

04

對于自然人股東來講,公司回購你的股權的時候,一定要注意減資對價的合理性,否則面臨個稅的風險。


參考政策

《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第三條規定:

股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為,包括以下情形:

(一)出售股權;

(二)公司回購股權;

(三)發行人首次公開發行新股時,被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售;

(四)股權被司法或行政機關強制過戶;

(五)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;

(六)以股權抵償債務;

(七)其他股權轉移行為。





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